Какие доходы не признаются доходами при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) не все поступления признаются доходами. Не признаются доходами, например, целевые поступления, полученные на благотворительность, а также средства, полученные от продажи основных средств, если они были приобретены за счет целевых поступлений.
Какие доходы не признаются доходами при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщикам возможность упростить процесс ведения бухгалтерского учёта и снизить налоговую нагрузку. Однако, при определении доходов, которые подлежат налогообложению, необходимо учитывать, что не все поступления признаются доходами. Это связано с тем, что законодательство предусматривает определённые исключения, которые позволяют не учитывать некоторые виды поступлений при расчёте налоговой базы.
Во-первых, не признаются доходами суммы, полученные в виде безвозмездной помощи. Это могут быть средства, полученные от физических лиц, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, подарки, полученные от друзей или родственников, не подлежат налогообложению. Также не учитываются средства, полученные в виде безвозмездной помощи от организаций, если они не связаны с предпринимательской деятельностью.
Во-вторых, не признаются доходами средства, полученные в виде целевых поступлений. Это могут быть средства, полученные на реализацию конкретных проектов или программ. Например, гранты, субсидии и другие целевые поступления, направленные на определённые цели, не подлежат налогообложению. Важно отметить, что такие средства должны быть использованы строго по назначению, иначе они могут быть признаны доходами.
В-третьих, не признаются доходами суммы, полученные в виде возврата ранее уплаченных налогов. Это могут быть средства, полученные в результате переплаты налогов или в результате возврата налогов в связи с изменением налогового законодательства. Например, если налогоплательщик переплатил налог на доходы физических лиц, и ему был возвращён излишне уплаченный налог, такие средства не подлежат налогообложению.
В-четвёртых, не признаются доходами суммы, полученные в виде возмещения убытков. Это могут быть средства, полученные в результате страховых выплат, компенсаций за ущерб, причиненный имуществу, или возмещения убытков в результате судебных решений. Например, если налогоплательщик получил страховую выплату в результате ущерба, причиненного имуществу, такие средства не подлежат налогообложению.
В-пятых, не признаются доходами суммы, полученные в виде возврата авансов. Это могут быть средства, полученные в результате возврата авансовых платежей, если товары или услуги не были поставлены или оказаны. Например, если налогоплательщик получил аванс за товары, которые не были поставлены, и вернул аванс покупателю, такие средства не подлежат налогообложению.
В-шестых, не признаются доходами суммы, полученные в виде возврата задатка. Это могут быть средства, полученные в результате возврата задатка, если сделка не была завершена. Например, если налогоплательщик получил задаток за недвижимость, но сделка не была завершена, и задаток был возвращён покупателю, такие средства не подлежат налогообложению.
Таким образом, при определении доходов, подлежащих налогообложению при УСН, необходимо учитывать, что не все поступления признаются доходами. Это связано с тем, что законодательство предусматривает определённые исключения, которые позволяют не учитывать некоторые виды поступлений при расчёте налоговой базы. Важно внимательно изучать законодательство и учитывать все нюансы, чтобы правильно определить доходы, подлежащие налогообложению.