Какие доходы облагаются налогом на УСН? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает упрощённый порядок учёта и уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. Доходы, облагаемые налогом на УСН, включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы.
Какие доходы облагаются налогом на УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учёта и налоговых отчислений. Доходы, облагаемые налогом на УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения. Существует два варианта объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.
При выборе объекта налогообложения в виде доходов, налоговая база формируется из всех полученных доходов от предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- Доходы от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и другим финансовым инструментам.
- Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
- Доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая база формируется из доходов, уменьшенных на сумму подтверждённых расходов. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. К таким расходам относятся:
- Закупка товаров и материалов.
- Аренда помещений и оборудования.
- Оплата труда сотрудников.
- Коммунальные услуги.
- Маркетинговые и рекламные расходы.
- Прочие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что при УСН не облагаются налогом доходы, полученные от предпринимательской деятельности, если они не связаны с основной деятельностью. Например, доходы от продажи имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, или доходы от личного имущества.
Также следует учитывать, что при УСН не облагаются налогом доходы, полученные от операций, связанных с реализацией имущества, используемого в предпринимательской деятельности, если такие операции не связаны с основной деятельностью. Например, доходы от продажи офисного оборудования, которое не используется в основной деятельности.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения на УСН необходимо учитывать все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, и правильно классифицировать их для корректного расчёта налоговой базы.