Какие доходы облагаются налогом по УСН? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает упрощенный порядок исчисления и уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. Доходы, облагаемые налогом по УСН, включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы.
Какие доходы облагаются налогом по УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Доходы, облагаемые налогом при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения. Существует два основных варианта: "доходы" и "доходы минус расходы".
При выборе объекта "доходы" налоговая база формируется из всех полученных доходов. К таким доходам относятся:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по депозитам и другим финансовым инструментам.
- Доходы от участия в других организациях.
- Доходы от продажи основных средств и нематериальных активов.
- Доходы от операций с ценными бумагами.
- Доходы от страховых выплат.
При выборе объекта "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Доходы в этом случае аналогичны тем, что перечислены выше. Расходы, которые можно учесть при УСН, включают:
- Закупку товаров, работ и услуг для дальнейшей реализации.
- Арендные платежи.
- Зарплату и страховые взносы за сотрудников.
- Амортизационные отчисления.
- Коммунальные и транспортные расходы.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Проценты по кредитам и займам.
- Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов.
Важно отметить, что при УСН не облагаются налогом доходы, полученные от операций, не связанных с основной деятельностью. Например, доходы от продажи имущества, используемого в личных целях, или доходы от дарения не подлежат налогообложению при УСН.
Также следует учитывать, что при УСН не облагаются налогом доходы, полученные от операций, связанных с инвестициями. Например, доходы от продажи ценных бумаг, если они не связаны с основной деятельностью, также не подлежат налогообложению при УСН.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения при УСН необходимо тщательно учитывать все виды доходов и расходов, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.