Какие доходы облагаются налогом при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) налогом облагаются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Это включает в себя выручку от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также иные доходы, предусмотренные законодательством.
Какие доходы облагаются налогом при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учёта и налоговой отчётности. Применение УСН предполагает уплату единого налога, который заменяет собой несколько других налогов, включая налог на прибыль, налог на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, несмотря на упрощение, важно понимать, какие доходы подлежат налогообложению при УСН.
При УСН доходы, которые облагаются налогом, включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах. Это могут быть:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг.
- Доходы от аренды имущества.
- Проценты по банковским вкладам и депозитам.
- Дивиденды и проценты по ценным бумагам.
- Доходы от участия в других организациях.
- Доходы от продажи основных средств и нематериальных активов.
- Штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов.
Важно отметить, что при УСН доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу, а также на дату получения имущества (работ, услуг) и имущественных прав. Это правило распространяется на все виды доходов, независимо от их источника.
При УСН существует два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При объекте "доходы" налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов. При объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, связанными с их получением. Расходы, которые могут быть учтены при УСН, включают в себя:
- Закупка товаров, работ и услуг, используемых в производственной деятельности.
- Арендные платежи за использование имущества.
- Оплата труда работников и страховые взносы.
- Коммунальные и транспортные расходы.
- Прочие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
При УСН налоговая ставка зависит от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" ставка составляет 6%, а при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" — 15%. Однако, региональные власти могут устанавливать свои ставки, которые не должны превышать установленные федеральные нормы.
Таким образом, при УСН налогообложению подлежат все доходы, полученные в денежной и натуральной формах. Важно правильно учитывать дату получения доходов и правильно классифицировать расходы, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.