Какие доходы при УСН, если товар не оплачен? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Если товар не оплачен, то доходом не признается. Если товар отгружен, но оплата не поступила, доход не учитывается при расчете налога.
Какие доходы при УСН, если товар не оплачен? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. При этом возникает вопрос, как учитывать доходы, если товар не оплачен. Важно понимать, что доходы на УСН признаются на момент их получения. Это означает, что доходы признаются в момент передачи товара или выполнения услуги, независимо от факта оплаты.
Если товар передан покупателю, но оплата не поступила, доход все равно должен быть учтен в налоговой отчетности. Это связано с тем, что налоговый кодекс РФ требует от налогоплательщиков признавать доходы на дату реализации товаров, работ или услуг. Таким образом, даже если оплата не поступила, доход должен быть отражен в налоговой отчетности.
Пример: если компания на УСН продала товар на сумму 100 000 рублей, но покупатель не оплатил его, доход в размере 100 000 рублей должен быть учтен в налоговой отчетности за тот период, в котором товар был передан. Это правило распространяется на все виды деятельности, включая торговлю, оказание услуг и выполнение работ.
Важно отметить, что если товар не оплачен, это не освобождает от обязанности уплаты налогов. Однако, если в дальнейшем покупатель не оплатит товар, компания может учесть эту сумму как убыток. Для этого необходимо соблюдать определенные условия:
- Провести инвентаризацию и подтвердить факт неоплаты.
- Оформить соответствующие документы, подтверждающие невозможность взыскания задолженности.
- Учесть убыток в налоговой отчетности.
Таким образом, при УСН доходы признаются на момент передачи товара или выполнения услуги, независимо от факта оплаты. Это правило необходимо учитывать при ведении налоговой отчетности и планировании налоговых обязательств.