Какие доходы учитываются при исчислении налоговой базы при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Это могут быть, например, доходы от аренды, проценты по депозитам, доходы от участия в других организациях.
Какие доходы учитываются при исчислении налоговой базы при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Применение УСН предполагает учет определенных видов доходов для исчисления налоговой базы. Важно отметить, что доходы, учитываемые при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется из всех полученных доходов. В этом случае учитываются следующие виды доходов:
- выручка от реализации товаров, работ и услуг;
- доходы от внереализационных операций, таких как проценты по депозитам, дивиденды, штрафы и пени;
- доходы от аренды имущества;
- доходы от участия в других организациях;
- доходы от продажи имущества, не связанного с основной деятельностью.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база также формируется из всех полученных доходов, но с учетом расходов, связанных с их получением. В этом случае доходы включают те же виды, что и при объекте "доходы", но с возможностью уменьшения налоговой базы на величину расходов, непосредственно связанных с их получением. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- затраты на аренду имущества;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- иные расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что при УСН не учитываются доходы, полученные в виде целевых поступлений, таких как гранты, субсидии и другие безвозмездные поступления, если они не связаны с основной деятельностью организации. Также не учитываются доходы, полученные от операций, не связанных с основной деятельностью, если они не превышают определенные лимиты, установленные законодательством.
Таким образом, при УСН доходы, учитываемые для исчисления налоговой базы, включают все виды доходов, полученные в рамках предпринимательской деятельности, с учетом выбранного объекта налогообложения и возможных исключений.