Какие доходы включаются в 3-НДФЛ? - коротко
В декларации по форме 3-НДФЛ отражаются доходы, полученные физическими лицами, которые не были облагаемы налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговыми агентами. Это могут быть доходы от продажи имущества, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от предпринимательской деятельности, а также доходы от источников за пределами Российской Федерации.
Какие доходы включаются в 3-НДФЛ? - развернуто
Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой документ, который физические лица обязаны подавать в налоговые органы для отчетности о своих доходах, полученных за налоговый период. В данной декларации отражаются различные виды доходов, которые подлежат налогообложению по ставке 13% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Рассмотрим, какие именно доходы включаются в декларацию 3-НДФЛ.
Во-первых, это доходы от предпринимательской деятельности. Включаются доходы от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Также сюда относятся доходы от аренды имущества, включая недвижимость и транспортные средства. Важно отметить, что доходы от предпринимательской деятельности подлежат налогообложению независимо от того, зарегистрированы ли они в качестве индивидуального предпринимателя или нет.
Во-вторых, доходы от продажи имущества. Это могут быть доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, акций, облигаций и других ценных бумаг. Важно учитывать, что при продаже имущества, находящегося в собственности менее установленного срока (например, недвижимость менее 3 лет, акции менее 3 лет), доходы подлежат налогообложению. Если имущество находилось в собственности более установленного срока, то доходы не облагаются налогом.
В-третьих, доходы от источников за пределами Российской Федерации. Это могут быть доходы от зарубежных работодателей, дивиденды от иностранных компаний, проценты по вкладам в зарубежных банках. Такие доходы также подлежат декларированию и налогообложению в России, если налогоплательщик является налоговым резидентом.
В-четвертых, доходы от сдачи имущества в аренду. Это могут быть доходы от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, а также транспортных средств. Важно отметить, что арендные доходы подлежат налогообложению независимо от того, кто является арендатором — физическое или юридическое лицо.
В-пятых, доходы от участия в долевом строительстве. Это могут быть доходы от продажи доли в строящемся объекте недвижимости. Такие доходы подлежат налогообложению, если они получены в результате продажи доли в течение установленного срока.
В-шестых, доходы от продажи имущества, полученного в дар. Если имущество было получено в дар и продано в течение установленного срока, то доходы от такой продажи подлежат налогообложению. Важно учитывать, что доходы от продажи имущества, полученного в дар от близких родственников, не подлежат налогообложению.
В-седьмых, доходы от участия в инвестиционных товариществах. Это могут быть доходы от продажи долей в инвестиционных товариществах, а также доходы от распределения прибыли между участниками.
В-восьмых, доходы от выполнения работ и оказания услуг. Это могут быть доходы от выполнения работ по договорам подряда, оказания услуг по договорам возмездного оказания услуг. Важно отметить, что такие доходы подлежат налогообложению независимо от того, кто является заказчиком — физическое или юридическое лицо.
Таким образом, декларация 3-НДФЛ включает широкий спектр доходов, которые подлежат налогообложению. Важно тщательно учитывать все виды доходов, полученных за налоговый период, и правильно отражать их в декларации. Это позволит избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.