Какие категории физических лиц обязаны подавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ)? - коротко
Физические лица, обязанные подавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ), включают в себя индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, а также тех, кто получил доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее трёх лет, или от сдачи имущества в аренду. Также декларацию обязаны подавать лица, получившие доходы от источников за пределами Российской Федерации.
Какие категории физических лиц обязаны подавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ)? - развернуто
Физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, обязаны подавать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. Это обязательство распространяется на граждан, которые получают доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым агентом. К таким доходам относятся, например, доходы от продажи имущества, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от зарубежных источников и другие.
Первая категория физических лиц, обязанных подавать декларацию 3-НДФЛ, это граждане, получившие доходы от продажи имущества. Это могут быть недвижимость, транспортные средства, акции, облигации и другие ценные бумаги. Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока, то при его продаже возникает обязанность подать декларацию и уплатить налог. Например, для недвижимости этот срок составляет три года, а для транспортных средств — три года.
Вторая категория — это физические лица, получившие доходы от сдачи имущества в аренду. Если гражданин сдает в аренду недвижимость, транспортные средства или другое имущество, он обязан подать декларацию и уплатить налог с полученных доходов. Это касается как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, если они не применяют специальные налоговые режимы, освобождающие их от обязанности подачи декларации.
Третья категория включает граждан, получивших доходы от зарубежных источников. Это могут быть доходы от зарубежных работодателей, доходы от зарубежных банковских счетов, доходы от продажи зарубежного имущества и другие. Если такие доходы не были удержаны налоговым агентом, гражданин обязан подать декларацию и уплатить налог.
Четвертая категория — это физические лица, получившие выигрыши, призы и другие подобные доходы. Если сумма выигрыша или приза превышает установленный законом размер, гражданин обязан подать декларацию и уплатить налог с полученного дохода.
Пятая категория включает граждан, получивших доходы от предпринимательской деятельности. Если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, оно обязано подать декларацию и уплатить налог с полученных доходов.
Шестая категория — это физические лица, получившие доходы от участия в управлении организацией. Это могут быть доходы от выплаты дивидендов, доходы от участия в управлении акционерным обществом и другие. Если такие доходы не были удержаны налоговым агентом, гражданин обязан подать декларацию и уплатить налог.
Следует отметить, что декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства физического лица. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, декларация за 2023 год должна быть подана до 30 апреля 2024 года. Налог должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Например, налог за 2023 год должен быть уплачен до 15 июля 2024 года.
Таким образом, физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Это касается граждан, получивших доходы от продажи имущества, сдачи имущества в аренду, от зарубежных источников, выигрышей, призов, предпринимательской деятельности и участия в управлении организацией.