Какие налоги должен платить ИП по УСН «Доходы»? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы», обязаны уплачивать единый налог, который рассчитывается как процент от полученных доходов. Размер налога составляет 6% от доходов.
Какие налоги должен платить ИП по УСН «Доходы»? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6%. Этот налог рассчитывается как 6% от полученных доходов за налоговый период. Важно отметить, что при УСН «Доходы» предприниматели не могут уменьшить налоговую базу на сумму расходов, так как налог рассчитывается только от полученных доходов.
Помимо НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В 2023 году фиксированные взносы составляют:
- В ПФР: 32 448 рублей.
- В ФОМС: 8 426 рублей.
Эти взносы уплачиваются независимо от фактического дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в ПФР.
Также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, если у них есть объекты недвижимости, подлежащие налогообложению. Налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной местными органами власти.
Налог на доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, также подлежит уплате. В этом случае налоговая база определяется как разница между доходом от продажи имущества и расходами на его приобретение. Ставка налога составляет 13%.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «Доходы», обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов. Это необходимо для правильного исчисления налогов и представления отчетности в налоговые органы. Книга учета доходов и расходов должна быть заверена в налоговой инспекции по месту учета предпринимателя.
Таким образом, индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» обязаны уплачивать НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество и налог на доходы от продажи имущества, а также вести учет доходов и расходов.