Какие налоги и взносы платят ИП на УСН (доходы)? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6% от полученных доходов. Кроме того, ИП на УСН обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Какие налоги и взносы платят ИП на УСН (доходы)? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать определенные налоги и взносы. Основной налог, который они обязаны уплачивать, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6%. Этот налог рассчитывается как 6% от полученных доходов за налоговый период. Налоговый период для УСН составляет один календарный год, но уплата налога производится авансовыми платежами ежеквартально.
Кроме налога на доходы, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС устанавливается ежегодно и зависит от предельной величины базы для начисления страховых взносов. В 2023 году фиксированный взнос в ПФР составляет 32 448 рублей, а в ФОМС — 8 426 рублей. Эти взносы уплачиваются ежегодно до 31 декабря текущего года.
Если доходы индивидуального предпринимателя превышают 300 000 рублей за год, то дополнительно уплачивается 1% от суммы дохода, превышающего этот порог, но не более 265 122 рублей. Это правило действует для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранной системы налогообложения.
Кроме того, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, если у них есть объект недвижимости, подлежащий налогообложению. Налог на имущество рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной местными органами власти.
Индивидуальные предприниматели также обязаны уплачивать транспортный налог, если у них есть транспортные средства, подлежащие налогообложению. Ставка налога и порядок его уплаты устанавливаются региональными органами власти.
Таким образом, индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения "доходы" обязаны уплачивать налог на доходы, страховые взносы в ПФР и ФОМС, налог на имущество и транспортный налог. Важно своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать все обязательные платежи, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.