Какие налоги можно учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу за счет включения в расходы определенных налогов. К таким налогам относятся:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый с доходов работников;
- страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
При этом, налоги, уплаченные за счет средств, полученных от деятельности, не облагаемой налогом, не могут быть учтены в расходах.
Какие налоги можно учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям учитывать в расходах определенные налоги. Это значительно снижает налоговую нагрузку и повышает финансовую устойчивость бизнеса. Важно понимать, какие именно налоги можно учесть, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и избежать штрафов.
Во-первых, предприниматели на УСН «доходы минус расходы» могут учесть в расходах налоги, связанные с оплатой труда сотрудников. Это включает в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти взносы являются обязательными и их учет в расходах позволяет снизить налоговую базу.
Во-вторых, предприниматели могут учесть в расходах налоги, связанные с использованием имущества. Это включает в себя налог на имущество организаций, который уплачивается за использование недвижимости, находящейся в собственности или на праве хозяйственного ведения. Также можно учесть транспортный налог, если транспортные средства используются в предпринимательской деятельности.
В-третьих, предприниматели могут учесть в расходах налоги, связанные с использованием природных ресурсов. Это включает в себя плату за использование водных объектов, лесных ресурсов, а также экологические сборы и платежи. Эти расходы также могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы».
Кроме того, предприниматели могут учесть в расходах налоги, связанные с использованием земельных участков. Это включает в себя земельный налог, который уплачивается за использование земельных участков, находящихся в собственности или на праве аренды. Также можно учесть налог на имущество, если земельные участки используются в предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что не все налоги могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы». Например, налог на добавленную стоимость (НДС) не может быть учтен в расходах, так как он не является прямым расходом, связанным с производством или реализацией товаров, работ или услуг. Также не могут быть учтены в расходах налоги, связанные с личными потребностями предпринимателя, такие как налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Таким образом, предприниматели на УСН «доходы минус расходы» могут учесть в расходах налоги, связанные с оплатой труда сотрудников, использованием имущества, природных ресурсов и земельных участков. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и повысить финансовую устойчивость бизнеса. Важно правильно вести бухгалтерский учет и своевременно уплачивать все обязательные налоги, чтобы избежать штрафов и санкций.