Какие налоги надо платить на упрощенке: доходы минус расходы? - коротко
При упрощённой системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" предприниматели обязаны платить налог на доходы. Этот налог рассчитывается как разница между доходами и подтверждёнными расходами, уменьшенная на сумму страховых взносов за сотрудников и ИП.
Страховые взносы за сотрудников и ИП уменьшают налогооблагаемую базу, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Какие налоги надо платить на упрощенке: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Рассмотрим, какие налоги необходимо платить при выборе этого объекта.
При выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик обязан уплачивать единый налог. Этот налог рассчитывается как разница между полученными доходами и произведенными расходами, умноженная на налоговую ставку. Налоговая ставка для данного объекта налогообложения составляет 15%, однако региональные власти имеют право снижать её до 5%. Таким образом, налоговая ставка может варьироваться в зависимости от региона.
Кроме единого налога, налогоплательщики на УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНИМ).
Страховые взносы уплачиваются за каждого работника, включая индивидуальных предпринимателей. Важно отметить, что страховые взносы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, так как они не являются расходами, связанными с производственной деятельностью.
Также налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать налог на имущество организаций. Этот налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, находящегося на балансе организации. Налог на имущество уплачивается ежегодно и не зависит от выбранного объекта налогообложения.
Налогоплательщики на УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, если организация или индивидуальный предприниматель осуществляет операции, облагаемые НДС, они обязаны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, и уплачивать налог в соответствии с законодательством.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщики обязаны уплачивать единый налог, страховые взносы, налог на имущество организаций и, в некоторых случаях, налог на добавленную стоимость.