Какие налоги нужно платить ИП на УСН «доходы»? - коротко
При упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы» индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц. Уплачивается он по ставке 6% от суммы полученных доходов. Также необходимо учитывать, что ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя.
Какие налоги нужно платить ИП на УСН «доходы»? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП), выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны уплачивать налог, рассчитываемый исключительно на основе полученных доходов. Эта система налогообложения считается одной из наиболее простых и удобных для ведения бухгалтерского учета и отчетности. ИП на УСН «доходы» освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество и налога на прибыль, что значительно упрощает налоговые обязательства.
Основным налогом, который обязан уплачивать ИП на УСН «доходы», является налог, рассчитываемый по ставке 6%. Этот налог уплачивается ежеквартально авансовыми платежами и годовым итоговым платежом. Авансовые платежи рассчитываются как 6% от доходов, полученных за отчетный период (квартал). Годовой налог рассчитывается как 6% от общего дохода, полученного за календарный год, за вычетом уже уплаченных авансовых платежей.
Кроме налога по УСН, ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Эти взносы включают в себя:
- Фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер этих взносов ежегодно индексируется государством и зависит от предельной базы для начисления страховых взносов. Например, в 2025 году фиксированные взносы могут составлять определенную сумму, которая подлежит уплате до определенной даты.
- Дополнительные страховые взносы в ПФР, если доход ИП превышает установленный предел. Эти взносы рассчитываются как 1% от дохода, превышающего лимит.
ИП на УСН «доходы» также обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, в которой фиксируются все полученные доходы. Эта книга служит основным документом для расчета налога и подтверждения доходов в случае проверки налоговыми органами. Ведение книги учета должно осуществляться в соответствии с установленными правилами и требованиями, что позволяет избежать штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства.
Таким образом, ИП на УСН «доходы» обязаны уплачивать налог по ставке 6% от полученных доходов, а также страховые взносы за себя. Эти обязательства позволяют значительно упростить налоговый учет и снизить административную нагрузку на предпринимателей, что делает УСН «доходы» привлекательным выбором для многих ИП.