Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы»? - коротко
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6%. Также необходимо регулярно перечислять страховые взносы за себя, размер которых определяется законодательством.
Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы»? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6%. Этот налог рассчитывается на основании полученных доходов за отчётный период. Важно отметить, что налоговый период для УСН составляет календарный год, а авансовые платежи уплачиваются раз в квартал.
Помимо налога на доходы, ИП на УСН «Доходы» обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер фиксированных страховых взносов определяется законодательством и может изменяться ежегодно. В 2025 году фиксированный взнос в ПФР составляет 46,684 рубля, а в ФОМС — 10,224 рубля. Эти взносы обязаны уплачивать все ИП, независимо от полученного дохода, при условии, что их доход за год не превысил 300 тысяч рублей.
Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то дополнительно к фиксированным взносам он обязан уплачивать 1% от суммы превышения дохода над указанным порогом. Например, если доход ИП составил 400 тысяч рублей, то фиксированный взнос в ПФР и ФОМС удваивается. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» обязаны вести учёт доходов, а также сдавать налоговую отчётность в установленные сроки. Отчётность включает в себя декларацию по УСН, которая сдаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Важно помнить, что ИП на УСН «Доходы» освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество и налога на прибыль. Однако, если ИП занимается деятельностью, подлежащей обязательному страхованию, то он обязан уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. В случае нарушения налогового законодательства, ИП могут быть применены штрафные санкции, включая пени за просрочку уплаты налогов и взносов.
Таким образом, ИП на УСН «Доходы» обязаны уплачивать налог на доходы в размере 6% от полученных доходов, а также страховые взносы в ПФР и ФОМС. Важно своевременно и правильно вести учёт доходов, сдавать отчётность и уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.