Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Налог на доходы рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами, уменьшенная на сумму страховых взносов.
Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы», обязаны уплачивать несколько видов налогов. Основным налогом для таких ИП является налог, уплачиваемый по УСН. Этот налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога, которая составляет 15% на федеральном уровне. Однако, региональные власти могут снижать эту ставку до 5%.
Кроме налога по УСН, ИП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы делятся на фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы уплачиваются в размере, установленном законодательством, независимо от полученного дохода. В 2023 году фиксированный взнос в ПФР составляет 32 448 рублей, а в ФОМС — 8 426 рублей. Дополнительные взносы уплачиваются в случае, если доход ИП превышает 300 000 рублей. В этом случае дополнительный взнос составляет 1% от суммы превышения.
Также ИП на УСН обязаны уплачивать налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, подлежащие налогообложению. Налог на имущество рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта и ставки налога, установленной местными органами власти. В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, если они используют объект недвижимости в предпринимательской деятельности.
Налог на землю также может быть обязанностью ИП, если у них есть земельные участки, находящиеся в собственности или аренде. Этот налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, установленной местными органами власти.
Таким образом, ИП на УСН «Доходы минус расходы» обязаны уплачивать налог по УСН, страховые взносы в ПФР и ФОМС, налог на имущество и налог на землю. Важно учитывать все эти обязательства при ведении предпринимательской деятельности и своевременно уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и санкций.