Какие налоги платит ИП на УСН, если доходы минус расходы без работников? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При отсутствии работников ИП не обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы за работников.
ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивают единый налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
Какие налоги платит ИП на УСН, если доходы минус расходы без работников? - развернуто
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) имеют право выбирать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы. В данном случае рассматривается вариант, когда ИП выбрал объект налогообложения "доходы минус расходы" и не имеет наемных работников.
ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" обязаны уплачивать налог на доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами. При этом, если ИП не имеет наемных работников, он освобождается от уплаты страховых взносов за работников, что значительно упрощает налоговую отчетность.
Кроме налога на доходы, ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированные страховые взносы включают:
- Взносы в Пенсионный фонд: 32 448 рублей.
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования: 8 426 рублей.
Итого, общая сумма фиксированных взносов составляет 40 874 рубля. Эти взносы уплачиваются независимо от фактического дохода ИП. Если доход ИП превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Таким образом, ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и без наемных работников обязаны уплачивать:
- Налог на доходы, уменьшенные на расходы, по ставке 15%.
- Фиксированные страховые взносы за себя в размере 40 874 рублей.
- Дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Важно отметить, что ИП на УСН обязаны вести учет доходов и расходов, а также сдавать налоговую отчетность. Налоговая декларация по УСН сдается один раз в год до 30 апреля следующего года. В случае, если ИП не имеет доходов, он все равно обязан уплатить фиксированные страховые взносы, но налог на доходы не начисляется.
Таким образом, налоговая нагрузка на ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и без наемных работников включает уплату налога на доходы, уменьшенные на расходы, и страховые взносы за себя.