Какие налоги платит ИП по УСН «доходы минус расходы»? - коротко
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы», обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. Также они должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Какие налоги платит ИП по УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы», обязаны уплачивать налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, а также ряд других обязательных платежей. Основной налог при УСН «доходы минус расходы» составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, в некоторых регионах России этот процент может быть снижен до 5% в зависимости от решения местных властей.
Помимо основного налога, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В 2023 году фиксированный платеж в ПФР составляет 32 448 рублей, из которых 29 354 рубля идет на пенсионное страхование, а 3 094 рубля — на медицинское страхование. Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на имущество, если у них есть объекты недвижимости, подлежащие налогообложению. Ставка налога на имущество устанавливается местными органами власти и может варьироваться в зависимости от региона. Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Индивидуальные предприниматели, использующие УСН «доходы минус расходы», не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Однако, если предприниматель получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», обязаны уплачивать налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, страховые взносы в ПФР и ФОМС, налог на имущество, а также могут быть освобождены от уплаты НДС и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.