Какие налоги платит организация по УСН «доходы расходы»? - коротко
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход. Этот налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, уменьшенная на величину страховых взносов. Организации также обязаны уплачивать страховые взносы за сотрудников.
Какие налоги платит организация по УСН «доходы расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для организаций в России. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Организации, применяющие УСН «доходы минус расходы», обязаны уплачивать налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, а также страховые взносы.
Основной налог, который уплачивает организация на УСН «доходы минус расходы», это налог на доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка этого налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам могут относиться затраты на приобретение товаров, услуг, аренду помещений, заработную плату сотрудников и другие операционные расходы.
Кроме налога на доходы, уменьшенные на величину расходов, организации на УСН «доходы минус расходы» обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы уплачиваются за всех сотрудников организации, включая руководителя, если он является штатным работником. Ставки страховых взносов устанавливаются законодательством и могут изменяться ежегодно. В 2023 году ставки страховых взносов составляют:
- на обязательное пенсионное страхование — 22%;
- на обязательное медицинское страхование — 5,1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
Организации на УСН «доходы минус расходы» также могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов. Например, они освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Кроме того, организации на УСН «доходы минус расходы» не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев, когда они являются плательщиками НДС в соответствии с законодательством.
Таким образом, организации, применяющие УСН «доходы минус расходы», уплачивают налог на доходы, уменьшенные на величину расходов, страховые взносы и могут быть освобождены от уплаты некоторых других налогов. Это делает данный режим налогообложения привлекательным для многих организаций, особенно для малого и среднего бизнеса.