Какие налоги платят с дохода по облигациям? - коротко
Доходы от облигаций в России облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налог на доходы от облигаций удерживается налоговым агентом, которым обычно является эмитент или брокер.
Какие налоги платят с дохода по облигациям? - развернуто
Доходы от облигаций могут быть получены в различных формах, включая купонные выплаты, доход от продажи облигаций и доход от погашения облигаций. Каждый из этих видов доходов подлежит налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Купонные выплаты по облигациям облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Купонные выплаты считаются доходом от источников в России, если облигации были выпущены российскими эмитентами. В случае если облигации были выпущены иностранными эмитентами, налоговая ставка может варьироваться в зависимости от условий налогообложения в стране эмитента и наличия договоров об избежании двойного налогообложения.
Доход от продажи облигаций также облагается НДФЛ. При продаже облигаций, приобретенных после 1 января 2014 года, налоговая база определяется как разница между продажной ценой и покупной ценой. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Если облигации были приобретены до 1 января 2014 года, налоговая база рассчитывается как разница между продажной ценой и рыночной ценой на дату приобретения.
Доход от погашения облигаций также подлежит налогообложению. В этом случае налоговая база определяется как разница между номинальной стоимостью облигации и покупной ценой. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Кроме того, доходы от облигаций могут быть освобождены от налогообложения в определенных случаях. Например, доходы от облигаций, выпущенных российскими эмитентами и приобретенных до 1 января 2014 года, могут быть освобождены от налогообложения при условии, что они были приобретены на вторичном рынке. Также доходы от облигаций, выпущенных иностранными эмитентами, могут быть освобождены от налогообложения в случае, если они были приобретены на первичном рынке и не были проданы в течение определенного периода времени.
Таким образом, налогообложение доходов от облигаций в России регулируется законодательством и зависит от различных факторов, включая тип дохода, статус налогоплательщика и условия приобретения облигаций.