Какие налоги попадают под УСН на доходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) на доходы предусматривает упрощённый порядок расчёта и уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. Применяя УСН на доходы, предприниматели освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций и налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев, когда НДС уплачивается при ввозе товаров на территорию России.
Какие налоги попадают под УСН на доходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Применение УСН на доходы предполагает уплату единого налога, который заменяет несколько других налогов. Рассмотрим, какие именно налоги попадают под УСН на доходы.
При применении УСН на доходы предприниматели и организации освобождаются от уплаты следующих налогов:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что доходы, полученные от предпринимательской деятельности, не облагаются НДФЛ.
- Налог на прибыль организаций. Для юридических лиц, применяющих УСН на доходы, налог на прибыль не уплачивается.
- Налог на имущество организаций. Однако, если организация владеет недвижимостью, которая не используется в предпринимательской деятельности, налог на имущество может быть сохранен.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Применение УСН на доходы освобождает от уплаты НДС, за исключением случаев, когда организация является плательщиком НДС по основному виду деятельности.
Однако, несмотря на освобождение от уплаты ряда налогов, при применении УСН на доходы остаются обязательства по уплате следующих налогов и сборов:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Эти взносы уплачиваются как за работников, так и за предпринимателя.
- Транспортный налог. Если организация или предприниматель владеет транспортными средствами, они обязаны уплачивать транспортный налог.
- Земельный налог. Если организация или предприниматель владеет земельными участками, они обязаны уплачивать земельный налог.
Таким образом, УСН на доходы позволяет значительно упростить налоговое администрирование и снизить налоговую нагрузку, освобождая от уплаты ряда налогов, таких как НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Однако, остаются обязательства по уплате страховых взносов, транспортного и земельного налогов.