Какие налоги с дохода по ГПХ? - коротко
Доходы по гражданско-правовым договорам (ГПД) облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, которым обычно является заказчик услуг.
Какие налоги с дохода по ГПХ? - развернуто
Гражданско-правовые договоры (ГПД) являются распространенной формой сотрудничества между работодателями и исполнителями. Важно понимать, что доходы, полученные по таким договорам, подлежат налогообложению. Основной налог, который необходимо уплатить, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ составляет 13% от суммы дохода для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов. Это означает, что при получении дохода по ГПД исполнитель обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог в бюджет. Важно отметить, что налоговый агент, то есть организация или индивидуальный предприниматель, с которым заключен договор, не обязан удерживать НДФЛ из доходов исполнителя. Это отличие от трудовых договоров, где работодатель выступает налоговым агентом и удерживает налог на доходы физических лиц из заработной платы работника.
Кроме НДФЛ, исполнители по ГПД могут быть обязаны уплачивать страховые взносы. Однако, в отличие от трудовых договоров, где работодатель обязан уплачивать страховые взносы за своих сотрудников, при ГПД обязанность по уплате страховых взносов ложится на самого исполнителя. Это касается взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Страховые взносы рассчитываются исходя из суммы дохода, полученного по ГПД. В 2023 году ставки страховых взносов следующие:
- В Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) — 26%.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) — 2,9%.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%.
Таким образом, общая ставка страховых взносов составляет 34%. Исполнитель обязан самостоятельно рассчитать и уплатить эти взносы в соответствующие фонды. Важно помнить, что неуплата страховых взносов может привести к начислению пеней и штрафов.
Исполнители, работающие по ГПД, также могут быть обязаны уплачивать налог на профессиональный доход (НПД). Этот налог введен для самозанятых граждан и позволяет уплачивать налог по упрощенной схеме. Ставка НПД составляет 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Важно отметить, что применение НПД возможно только при соблюдении определенных условий, таких как отсутствие работодателя и выполнение определенных видов деятельности.
Таким образом, доходы, полученные по ГПД, подлежат налогообложению. Исполнители обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, страховые взносы и, при определенных условиях, налог на профессиональный доход. Важно своевременно и правильно выполнять налоговые обязательства, чтобы избежать штрафов и пеней.