Какие налоги учитываются при УСН – доходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" налогоплательщик обязан уплачивать только один налог – налог на доходы. Этот налог рассчитывается как процент от полученных доходов, который составляет 6% для большинства видов деятельности.
Какие налоги учитываются при УСН – доходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. При выборе объекта налогообложения "доходы" предприниматели и организации освобождаются от необходимости уплаты ряда налогов, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета и снижает налоговую нагрузку.
При УСН "доходы" налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций. Это означает, что доходы, полученные от предпринимательской деятельности, не подлежат налогообложению налога на прибыль. Вместо этого налогоплательщики уплачивают единый налог, который рассчитывается как процент от полученных доходов. Ставка налога составляет 6% для индивидуальных предпринимателей и организаций, а также 1% для организаций, применяющих УСН "доходы" и уплачивающих страховые взносы за своих сотрудников.
Кроме налога на прибыль, налогоплательщики на УСН "доходы" освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Это касается имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Однако, если организация владеет недвижимостью, которая не используется в предпринимательской деятельности, она все равно обязана уплачивать налог на имущество.
Также налогоплательщики на УСН "доходы" освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что они не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС и не могут принимать НДС к вычету. Однако, если организация или индивидуальный предприниматель приобретает товары или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, они обязаны уплачивать НДС в полном объеме.
Применение УСН "доходы" также освобождает налогоплательщиков от уплаты транспортного налога. Это касается транспортных средств, которые используются в предпринимательской деятельности. Однако, если транспортное средство используется не только в предпринимательской деятельности, но и для личных нужд, налогоплательщик обязан уплачивать транспортный налог пропорционально времени использования транспортного средства в личных целях.
Налогоплательщики на УСН "доходы" обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Это включает в себя взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы рассчитываются исходя из суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.
Таким образом, при УСН "доходы" налогоплательщики освобождаются от уплаты ряда налогов, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета и снижает налоговую нагрузку. Однако, они обязаны уплачивать единый налог, страховые взносы и некоторые другие налоги, которые не освобождаются при применении данного режима налогообложения.