Какие налоги учитываются в расходах при УСН "доходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" налогоплательщики не могут учитывать в расходах уплаченные налоги. Это связано с тем, что при данном объекте налогообложения налоговая база формируется исключительно из полученных доходов, без учета расходов.
Какие налоги учитываются в расходах при УСН "доходы"? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы" является одной из наиболее популярных форм налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Применение этой системы позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, при УСН "доходы" налогоплательщики не могут учитывать в расходах многие виды налогов, что отличает эту систему от УСН "доходы минус расходы".
При УСН "доходы" налогоплательщики обязаны уплачивать единый налог, который рассчитывается как процент от полученных доходов. Ставка налога составляет 6% для большинства видов деятельности. В некоторых случаях, например, при осуществлении деятельности в производственной сфере, ставка может быть снижена до 1%.
Важно отметить, что при УСН "доходы" налогоплательщики не могут учитывать в расходах следующие виды налогов:
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики на УСН "доходы" не являются плательщиками НДС и не могут учитывать его в расходах.
- Налог на имущество организаций. Этот налог также не учитывается в расходах при УСН "доходы".
- Транспортный налог. Налог на транспортные средства не может быть включен в расходы при УСН "доходы".
- Земельный налог. Этот налог также не учитывается в расходах при УСН "доходы".
Однако, существуют исключения. Например, налогоплательщики на УСН "доходы" могут учитывать в расходах страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Это связано с тем, что страховые взносы являются обязательными платежами, которые необходимо учитывать при расчете налога на доходы физических лиц.
Кроме того, налогоплательщики на УСН "доходы" могут учитывать в расходах следующие виды налогов:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог уплачивается с доходов, полученных от физических лиц, и может быть учтен в расходах.
- Водный налог. Этот налог уплачивается за использование водных объектов и может быть учтен в расходах.
- Экологический налог. Этот налог уплачивается за загрязнение окружающей среды и может быть учтен в расходах.
Таким образом, при УСН "доходы" налогоплательщики могут учитывать в расходах только определенные виды налогов, что необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учета и планировании налоговых платежей.