Какие налоги уплачиваются по УСН на доходы? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) на доходы предусматривает уплату единого налога, который заменяет собой большинство других налогов. Этот налог рассчитывается как процент от полученных доходов, при этом ставка налога может варьироваться в зависимости от региона и выбранного объекта налогообложения.
Какие налоги уплачиваются по УСН на доходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При выборе объекта налогообложения "доходы" налогоплательщики обязаны уплачивать единый налог, который заменяет собой несколько других налогов.
Основной налог, который уплачивается при УСН на доходы, — это единый налог. Его ставка составляет 6% от полученных доходов. Это означает, что налогоплательщик обязан уплатить 6% от всех полученных доходов за отчетный период. Важно отметить, что при УСН на доходы не учитываются расходы, связанные с ведением бизнеса, так как налог рассчитывается исключительно на основе полученных доходов.
Кроме единого налога, налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти взносы являются обязательными и уплачиваются в фиксированных размерах, установленных законодательством. В 2023 году фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей составляют:
- В ПФР: 32 448 рублей в год.
- В ФФОМС: 10 210 рублей в год.
- В ФСС: 0 рублей в год (с 2021 года взносы в ФСС уплачиваются в ПФР).
Если доходы налогоплательщика превышают определенный порог, то дополнительно уплачиваются страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Также налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать налог на имущество организаций, если у них есть объекты недвижимости, облагаемые этим налогом. Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости и ставки налога, установленной местными органами власти.
Налог на землю также может быть обязанностью налогоплательщиков на УСН, если у них есть земельные участки, находящиеся в собственности или аренде. Налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, установленной местными органами власти.
Таким образом, налогоплательщики на УСН на доходы обязаны уплачивать единый налог, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, а также налоги на имущество и землю, если такие объекты у них имеются.