Какие налоги входят в расходы при УСН "Доходы минус расходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" предприниматели могут учитывать в расходах различные налоги, которые они обязаны уплачивать. Однако, не все налоги подлежат учету. В расходы можно включить только те налоги, которые непосредственно связаны с ведением бизнеса и производятся в рамках хозяйственной деятельности. Например, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог.
Какие налоги входят в расходы при УСН "Доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) "Доходы минус расходы" предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счёт учёта расходов, связанных с ведением бизнеса. Важно понимать, какие налоги и сборы могут быть включены в расходы при применении данного режима.
При УСН "Доходы минус расходы" налогоплательщики могут учитывать в расходах следующие налоги и сборы:
-
Налог на имущество организаций. Этот налог относится к расходам на содержание имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Важно отметить, что налог на имущество, находящееся в собственности, учитывается в полном объёме, если имущество используется в производственной деятельности.
-
Транспортный налог. Если транспортные средства используются в предпринимательской деятельности, то транспортный налог также может быть включён в расходы. Это касается как легковых автомобилей, так и грузовых транспортных средств, используемых для перевозки товаров или сотрудников.
-
Земельный налог. Если земельные участки используются в предпринимательской деятельности, то земельный налог также может быть учтён в расходах. Это касается как арендованных, так и находящихся в собственности участков.
-
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если налогоплательщик является работодателем и выплачивает заработную плату сотрудникам, то НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников, может быть включён в расходы. Это касается как основной заработной платы, так и различных премий и бонусов.
-
Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, уплачиваемые за сотрудников, также могут быть включены в расходы. Это касается как взносов, уплачиваемых за основных сотрудников, так и за работников, работающих по гражданско-правовым договорам.
-
Налог на добавленную стоимость (НДС). Если налогоплательщик является плательщиком НДС, то суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, работ или услуг, могут быть включены в расходы. Это касается как входного НДС, так и НДС, уплаченного при импорте товаров.
-
Арендные платежи. Если налогоплательщик арендует помещения или оборудование, то арендные платежи также могут быть включены в расходы. Это касается как аренды офисных помещений, так и производственных площадей.
-
Коммунальные услуги. Расходы на оплату коммунальных услуг, таких как электроэнергия, вода, отопление и другие, также могут быть включены в расходы. Это касается как арендованных, так и находящихся в собственности помещений.
-
Маркетинговые и рекламные расходы. Расходы на рекламу и маркетинг, направленные на продвижение товаров или услуг, также могут быть включены в расходы. Это касается как традиционных видов рекламы, так и цифрового маркетинга.
-
Образовательные и профессиональные расходы. Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников, а также на участие в профессиональных конференциях и семинарах, также могут быть включены в расходы.
Важно отметить, что для включения налогов и сборов в расходы необходимо соблюдать определённые условия и требования, установленные законодательством. Например, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Также необходимо учитывать, что некоторые виды расходов могут быть ограничены по сумме или по времени их учёта.
Таким образом, при УСН "Доходы минус расходы" налогоплательщики имеют возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счёт учёта различных налогов и сборов, связанных с ведением бизнеса. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и повысить эффективность ведения предпринимательской деятельности.