Какие налоги входят в УСН «Доходы минус расходы»? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» предусматривает уплату единого налога, который заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество организаций и налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, связанного с экспортом товаров. Налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами, при этом региональные власти могут снижать её до 5%.
Какие налоги входят в УСН «Доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Применение УСН «Доходы минус расходы» предполагает уплату единого налога, который заменяет несколько видов налогов, предусмотренных общей системой налогообложения.
Основным налогом, который уплачивается при применении УСН «Доходы минус расходы», является единый налог. Этот налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, уменьшенная на определенные вычеты и льготы. Ставка налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, в некоторых регионах ставка может быть снижена до 5% в зависимости от решения местных органов власти.
Применение УСН «Доходы минус расходы» освобождает организацию от уплаты ряда других налогов. В частности, не нужно уплачивать налог на прибыль, налог на имущество организаций (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость) и налог на добавленную стоимость (НДС). Однако, если организация занимается определенными видами деятельности, связанными с экспортом или импортом товаров, она может быть обязана уплачивать НДС.
Кроме того, при УСН «Доходы минус расходы» уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти взносы включают в себя обязательные платежи за работников и индивидуальные предпринимателей. Страховые взносы не зависят от выбранного режима налогообложения и уплачиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, при применении УСН «Доходы минус расходы» организация уплачивает единый налог, который заменяет налог на прибыль, налог на имущество организаций и НДС. Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Это позволяет значительно упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку, что делает данный режим налогообложения привлекательным для малого и среднего бизнеса.