Какие налоговые вычеты предоставляются по налогу на доходы физических лиц? - коротко
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц представляют собой суммы, которые могут быть возвращены налогоплательщику из уплаченного им налога. Эти вычеты предоставляются в различных формах и включают социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты. Социальные вычеты предоставляются за расходы на лечение, обучение, благотворительность и пенсионные взносы. Имущественные вычеты включают возврат налога при покупке недвижимости, а инвестиционные вычеты предоставляются за вложения в ценные бумаги. Профессиональные вычеты распространяются на расходы, связанные с профессиональной деятельностью.
Какие налоговые вычеты предоставляются по налогу на доходы физических лиц? - развернуто
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц представляют собой механизм, позволяющий гражданам уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму налога, подлежащего уплате. Эти вычеты могут быть предоставлены как на основании расходов, так и на основании доходов, полученных физическими лицами. Основные виды налоговых вычетов включают социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
Социальные вычеты предоставляются на основании расходов, связанных с образованием, медицинскими услугами, благотворительностью и пенсионными взносами. Например, налогоплательщик может вернуть часть средств, потраченных на обучение в образовательных учреждениях, медицинские услуги, оплаченные из собственных средств, а также на благотворительные взносы и пенсионные взносы. Максимальная сумма вычета по расходам на обучение составляет 120 000 рублей в год, а по медицинским услугам — 120 000 рублей в год. При этом максимальная сумма вычета по благотворительным взносам не ограничена, но не может превышать 25% от суммы доходов налогоплательщика.
Имущественные вычеты предоставляются при покупке недвижимости, продаже имущества, а также при получении доходов от сдачи имущества в аренду. При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть до 13% от стоимости приобретенного имущества, но не более 260 000 рублей. При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 рублей. Также налогоплательщик может получить вычет при получении доходов от сдачи имущества в аренду, если он не применяет упрощенную систему налогообложения.
Инвестиционные вычеты предоставляются на основании доходов, полученных от операций с ценными бумагами и паями инвестиционных фондов. Налогоплательщик может вернуть часть средств, потраченных на покупку ценных бумаг и паев, а также на уплату процентов по кредитам, полученным для инвестиций. Максимальная сумма вычета по инвестиционным операциям составляет 400 000 рублей в год.
Профессиональные вычеты предоставляются на основании расходов, связанных с получением профессионального образования, а также на основании расходов, связанных с выполнением профессиональных обязанностей. Например, налогоплательщик может вернуть часть средств, потраченных на обучение, повышение квалификации, а также на расходы, связанные с выполнением профессиональных обязанностей, такие как командировки, оплата проезда и проживания. Максимальная сумма вычета по профессиональным расходам не ограничена, но не может превышать 25% от суммы доходов налогоплательщика.
Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет, такие как договоры, квитанции, чеки и другие документы. Налоговый орган проверяет представленные документы и принимает решение о предоставлении вычета. В случае положительного решения налогоплательщик получает сумму вычета на свой банковский счет.