Какие налоговые вычеты предусмотрены по налогу на доходы физических лиц? - коротко
Налоговые вычеты по НДФЛ представляют собой суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Они предоставляются гражданам за определенные расходы, такие как лечение, обучение, покупка жилья, а также за социальные и инвестиционные вложения.
Какие налоговые вычеты предусмотрены по налогу на доходы физических лиц? - развернуто
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц представляют собой механизм, позволяющий гражданам уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму налога, подлежащего уплате. В Российской Федерации предусмотрено несколько видов таких вычетов, каждый из которых имеет свои особенности и условия применения.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в зависимости от их социального статуса и семейного положения. Например, налоговый вычет в размере 5800 рублей в месяц предоставляется родителям, воспитывающим ребенка-инвалида. Для родителей, воспитывающих первого и второго ребенка, вычет составляет 1400 рублей на каждого ребенка, а для третьего и последующих детей — 3000 рублей. Эти вычеты действуют до момента, когда доход налогоплательщика за год превысит 350 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются за определенные виды расходов, направленных на улучшение качества жизни и здоровья гражданина. К таким расходам относятся:
- Лечение и покупка медикаментов. Вычет предоставляется на сумму, фактически потраченную на лечение, но не более 120 000 рублей в год. Это касается как лечения самого налогоплательщика, так и его близких родственников.
- Образование. Вычет предоставляется на сумму, потраченную на обучение самого налогоплательщика, его детей или подопечных, но не более 120 000 рублей в год. Это касается как платного обучения в образовательных учреждениях, так и дополнительного образования.
- Пенсионные взносы. Вычет предоставляется на сумму, внесенную на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или на пенсионное страхование, но не более 120 000 рублей в год.
- Страхование. Вычет предоставляется на сумму, уплаченную за добровольное медицинское страхование себя или своих близких родственников, но не более 120 000 рублей в год.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при совершении сделок с недвижимостью. Например, при покупке жилья налогоплательщик может вернуть часть средств, уплаченных в виде налога на доходы физических лиц. Максимальная сумма вычета составляет 2 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей налога. Также предусмотрен вычет при продаже недвижимости, если она находилась в собственности менее минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет в зависимости от условий приобретения).
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям и другим лицам, получающим доходы от осуществления профессиональной деятельности. Эти вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода.
Таким образом, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют гражданам возможность значительно снизить налоговую нагрузку, что способствует улучшению их финансового положения и стимулирует определенные виды расходов, направленных на улучшение качества жизни и здоровья.