Какие налоговые вычеты применяются по налогу на доходы физических лиц? - коротко
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц представляют собой суммы, которые могут быть уменьшены налогоплательщиком из своего облагаемого налогом дохода. Эти вычеты предоставляются в различных формах и могут быть стандартными, социальными, инвестиционными, имущественными, а также профессиональными.
Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщикам, имеющим детей, а также инвалидам и участникам Великой Отечественной войны. Социальные вычеты включают расходы на обучение, лечение, благотворительность и пенсионные взносы. Инвестиционные вычеты применяются к доходам от инвестиционных операций. Имущественные вычеты предоставляются при покупке или продаже недвижимости. Профессиональные вычеты применяются к расходам, связанным с профессиональной деятельностью.
Примером стандартного вычета является вычет на детей, который предоставляется родителям или опекунам до достижения ребенком 18 лет. Социальные вычеты могут включать расходы на лечение, обучение и пенсионные взносы. Инвестиционные вычеты предоставляются на доходы от операций с ценными бумагами. Имущественные вычеты включают вычеты на покупку жилья и продажу имущества. Профессиональные вычеты применяются к расходам, связанным с профессиональной деятельностью, например, к расходам на приобретение инструментов и оборудования.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц включают стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты.
Какие налоговые вычеты применяются по налогу на доходы физических лиц? - развернуто
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) представляют собой механизм, позволяющий гражданам уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога, подлежащую уплате. В России налоговые вычеты делятся на несколько категорий, каждая из которых имеет свои особенности и условия применения.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в зависимости от их статуса и семейного положения. К таким вычетам относятся:
- Вычет на детей. Он предоставляется родителям, опекунам или попечителям на каждого ребенка до достижения им 18 лет (или 24 лет, если ребенок является студентом очной формы обучения). Размер вычета составляет 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка, а также 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
- Вычет на самого налогоплательщика. Этот вычет предоставляется инвалидам I и II групп, а также участникам Великой Отечественной войны и других категорий граждан, указанных в законодательстве. Размер вычета составляет 3 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые понесли определенные расходы. К таким вычетам относятся:
- Расходы на лечение и медицинские услуги. Вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей в год.
- Расходы на обучение. Вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов на обучение самого налогоплательщика, его супруга или детей, но не более 120 000 рублей в год.
- Расходы на пенсионное обеспечение. Вычет предоставляется на сумму взносов в негосударственные пенсионные фонды, но не более 120 000 рублей в год.
- Расходы на благотворительность. Вычет предоставляется на сумму пожертвований, перечисленных на благотворительные цели, но не более 25% от суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде.
Инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые вложили средства в ценные бумаги или иные финансовые инструменты. Вычеты могут быть предоставлены в двух формах:
- Вычет на сумму доходов от операций с ценными бумагами. Вычет предоставляется на сумму доходов, полученных от продажи ценных бумаг, но не более 3 000 000 рублей в год.
- Вычет на сумму взносов в индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Вычет предоставляется на сумму взносов, перечисленных на ИИС, но не более 400 000 рублей в год.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые приобрели или продали недвижимость. К таким вычетам относятся:
- Вычет на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 рублей.
- Вычет на продажу жилья. Вычет предоставляется на сумму доходов от продажи жилья, но не более 1 000 000 рублей. Если жилье находилось в собственности менее минимального срока (3 года для жилья, приобретенного до 2016 года, и 5 лет для жилья, приобретенного после 2016 года), вычет предоставляется на сумму доходов, уменьшенную на сумму расходов на покупку этого жилья.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые занимаются предпринимательской деятельностью или получают доходы от выполнения работ и оказания услуг. Вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, связанных с получением доходов.
Для получения налогового вычета налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в налоговый орган и предоставить необходимые документы, подтверждающие право на вычет. В случае положительного решения налоговый орган возвращает налогоплательщику сумму налога, уплаченную в бюджет, в размере, соответствующем сумме вычета.