Какие поступления не являются доходом при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) не все поступления признаются доходами. Поступления, которые не являются доходами при УСН, включают в себя:
- Возврат авансовых платежей, предоплаты или задатка, если они были получены ранее и затем возвращены.
- Возврат товаров, выполненных работ или оказанных услуг, если они были оплачены ранее.
- Поступления, связанные с целевым финансированием, например, гранты, субсидии и другие безвозмездные поступления.
- Поступления от лиц, не являющихся контрагентами по договорам, например, от учредителей или участников.
Поступления, которые не являются доходами при УСН, не учитываются при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Какие поступления не являются доходом при УСН? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) важно правильно классифицировать поступления, чтобы избежать ошибок в налогообложении. Некоторые поступления не считаются доходами и, соответственно, не подлежат налогообложению. Это связано с особенностями законодательства, регулирующего УСН.
Во-первых, не являются доходами поступления, связанные с возвратом ранее выплаченных сумм. Например, если организация или индивидуальный предприниматель возвращает аванс за товары или услуги, которые не были поставлены или оказаны, такие суммы не включаются в доходы. Также не учитываются суммы, возвращенные по договорам займа или кредита, если они были выданы ранее.
Во-вторых, не подлежат налогообложению средства, полученные в виде целевых поступлений. Это могут быть пожертвования, гранты, субсидии и другие средства, предназначенные для конкретных целей. Например, если организация получает грант на проведение научных исследований, такие средства не включаются в доходы при УСН.
В-третьих, не являются доходами средства, полученные в виде возмещения ущерба. Это могут быть страховые выплаты, компенсации за причиненный ущерб и другие аналогичные суммы. Например, если организация получила страховое возмещение за поврежденное имущество, такие средства не включаются в доходы.
В-четвертых, не подлежат налогообложению суммы, полученные в виде дивидендов от участия в других организациях. Это связано с тем, что дивиденды уже облагаются налогом на прибыль у источника выплаты. Однако, если дивиденды получены от иностранных компаний, они могут подлежать налогообложению в России.
В-пятых, не являются доходами суммы, полученные в виде процентов по вкладам и депозитам. Это связано с тем, что такие доходы уже облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у источника выплаты. Однако, если проценты получены от иностранных организаций, они могут подлежать налогообложению в России.
Таким образом, при УСН необходимо тщательно анализировать каждый поступление, чтобы правильно классифицировать его как доход или не доход. Это позволит избежать ошибок в налогообложении и минимизировать риски налоговых проверок.