Какие расходы и доходы учитываются при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы включают все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при УСН, зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" расходы не учитываются, а при объекте "доходы минус расходы" учитываются только те расходы, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и подтверждены документально.
Какие расходы и доходы учитываются при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При УСН доходы и расходы учитываются по определенным правилам, которые зависят от выбранного объекта налогообложения.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности. К доходам относятся все поступления, полученные в денежной и натуральной форме. Это могут быть выручка от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также доходы от аренды имущества, проценты по депозитам и другие виды доходов. Расходы при этом объекте налогообложения не учитываются.
При объекте налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база формируется из разницы между доходами и расходами. Доходы учитываются аналогично объекту "доходы". Расходы, которые можно учесть, включают в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, используемых в предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду имущества;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая выплаты по договорам гражданско-правового характера;
- амортизационные отчисления на основные средства;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на командировки;
- затраты на коммунальные услуги и аренду помещений;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на приобретение и обслуживание программного обеспечения;
- затраты на приобретение и обслуживание транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Не учитываются расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или руководителя организации, а также расходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью. К таким расходам относятся, например, штрафы и пени за нарушение налогового законодательства, расходы на развлечения и отдых, а также расходы на личные нужды.
При УСН также необходимо учитывать особенности учета доходов и расходов в зависимости от метода налогообложения: кассовый или доходы-расходы. При кассовом методе доходы и расходы признаются в момент их фактического получения или оплаты, а при методе доходы-расходы — в момент их начисления. Выбор метода налогообложения зависит от выбранного объекта налогообложения и особенностей ведения предпринимательской деятельности.
Таким образом, при УСН доходы и расходы учитываются по определенным правилам, которые зависят от выбранного объекта налогообложения и метода налогообложения. Важно правильно вести учет доходов и расходов, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.