Какие расходы не входят в УСН "доходы минус расходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" не все затраты могут быть учтены в качестве расходов. В частности, не подлежат вычету расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также расходы на приобретение ценных бумаг и иных финансовых инструментов.
Кроме того, не включаются в расходы суммы, связанные с уплатой налогов и сборов, за исключением налога на имущество организаций и земельного налога. Также не учитываются расходы на оплату труда и страховые взносы, если они не связаны с производственной деятельностью организации.
Какие расходы не входят в УСН "доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счет учтенных расходов. Однако не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Существует ряд затрат, которые не подлежат вычету при применении данного режима налогообложения.
Во-первых, не учитываются расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя или сотрудников. Это могут быть, например, расходы на питание, развлечения, личные поездки и другие аналогичные траты. Важно отметить, что такие расходы не могут быть признаны экономически обоснованными и документально подтвержденными для целей налогообложения.
Во-вторых, не учитываются расходы, связанные с приобретением основных средств, которые не используются в предпринимательской деятельности. Это могут быть, например, автомобили, которые используются исключительно для личных нужд, или оборудование, которое не применяется в производственном процессе.
В-третьих, не учитываются расходы, связанные с уплатой налогов и сборов. Это включает в себя налоги на имущество, транспортный налог, земельный налог и другие аналогичные платежи. Однако, если такие налоги и сборы связаны с предпринимательской деятельностью, они могут быть учтены в расходах.
В-четвертых, не учитываются расходы, связанные с уплатой штрафов и пеней. Это включает в себя штрафы за нарушение налогового законодательства, административные штрафы и другие аналогичные санкции. Важно отметить, что такие расходы не могут быть признаны экономически обоснованными и документально подтвержденными для целей налогообложения.
В-пятых, не учитываются расходы, связанные с уплатой процентов по кредитам и займам, если они не связаны с предпринимательской деятельностью. Это могут быть, например, проценты по потребительским кредитам или ипотечным займам, которые не используются для развития бизнеса.
В-шестых, не учитываются расходы, связанные с уплатой дивидендов и прочих доходов, полученных от участия в других организациях. Это включает в себя дивиденды, полученные от акций, проценты по облигациям и другие аналогичные доходы.
В-седьмых, не учитываются расходы, связанные с уплатой страховых взносов, если они не связаны с предпринимательской деятельностью. Это могут быть, например, страховые взносы по личным страховым полисам, которые не связаны с деятельностью организации.
Таким образом, при применении УСН "доходы минус расходы" важно тщательно отслеживать и документировать все расходы, чтобы избежать ошибок и штрафов. Необходимо помнить, что только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы могут быть учтены при расчете налога.