Какие расходы не включаются при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» не все затраты могут быть учтены в расходах. Не включаются в расходы штрафы и пени, а также расходы на приобретение ценных бумаг и вклады в уставные капиталы других организаций.
Какие расходы не включаются при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета расходов. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Важно понимать, какие именно расходы не включаются в налоговую базу при применении данного режима налогообложения.
Во-первых, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы, связанные с приобретением основных средств. Это означает, что затраты на покупку оборудования, транспортных средств, зданий и других объектов, которые будут использоваться в деятельности более одного года, не могут быть учтены в расходах. Вместо этого такие расходы могут быть амортизированы, что позволяет распределить их стоимость на несколько налоговых периодов.
Во-вторых, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы на оплату труда и социальные выплаты. Это касается заработной платы, премий, отпускных и других выплат, связанных с трудовыми отношениями. Однако, такие расходы могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы» в части, не превышающей 50% от общей суммы расходов на оплату труда.
В-третьих, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы на уплату налогов и сборов. Это означает, что налоги, уплаченные в бюджет, не могут быть учтены в расходах. Однако, такие расходы могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы» в части, не превышающей 50% от общей суммы расходов на уплату налогов и сборов.
В-четвертых, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы на приобретение товаров и услуг для личного потребления. Это касается расходов на питание, развлечения, отдых и другие личные нужды, которые не связаны с предпринимательской деятельностью. Такие расходы не могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы».
В-пятых, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы на приобретение ценных бумаг и других финансовых инструментов. Это касается расходов на покупку акций, облигаций, валюты и других финансовых активов, которые не связаны с основной деятельностью предприятия. Такие расходы не могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы».
В-шестых, не включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы» расходы на приобретение недвижимости для личного использования. Это касается расходов на покупку жилья, земельных участков и других объектов недвижимости, которые не используются в предпринимательской деятельности. Такие расходы не могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы».
Таким образом, при применении УСН «доходы минус расходы» необходимо тщательно учитывать, какие расходы могут быть учтены в налоговой базе, а какие нет. Это позволит избежать ошибок при расчете налога и минимизировать налоговые риски.