Какие расходы нельзя включить в УСН "доходы минус расходы"? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям уменьшить налоговую базу за счет учета определенных расходов. Однако, не все затраты могут быть учтены при расчете налога. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, не подлежат учету расходы, связанные с приобретением основных средств, которые не используются в предпринимательской деятельности, а также расходы на личные нужды предпринимателя.
Нельзя включить в расходы при УСН "доходы минус расходы" затраты на личные нужды предпринимателя, а также расходы на приобретение основных средств, которые не используются в предпринимательской деятельности.
Какие расходы нельзя включить в УСН "доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счет признания определенных расходов. Однако, не все затраты могут быть учтены при расчете налога. Важно понимать, какие именно расходы не подлежат включению в налоговую базу, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Во-первых, не могут быть учтены расходы, связанные с личными потребностями предпринимателя или сотрудников. Это включает в себя затраты на питание, развлечения, личные поездки и другие аналогичные расходы. Например, если предприниматель оплачивает обеды для себя и своих сотрудников, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
Во-вторых, не подлежат учету расходы, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов. Это касается затрат на покупку оборудования, транспортных средств, программного обеспечения и других долговременных активов. Однако, амортизация таких активов может быть учтена в расходах в соответствии с установленными нормами.
В-третьих, не могут быть учтены расходы, связанные с уплатой налогов и сборов. Это включает в себя налоги на имущество, транспортный налог, земельный налог и другие обязательные платежи. Например, если предприниматель оплачивает транспортный налог за автомобиль, используемый в бизнесе, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
В-четвертых, не подлежат учету расходы, связанные с оплатой штрафов и пени. Это касается штрафов, наложенных налоговыми органами, а также пени за просрочку уплаты налогов и сборов. Например, если предприниматель оплачивает штраф за нарушение налогового законодательства, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
В-пятых, не могут быть учтены расходы, связанные с оплатой процентов по кредитам и займам. Это касается процентов, начисленных по кредитам, полученным для финансирования бизнеса. Однако, основная сумма долга и проценты, начисленные по кредитам, полученным для приобретения основных средств и нематериальных активов, могут быть учтены в расходах в соответствии с установленными нормами.
В-шестых, не подлежат учету расходы, связанные с оплатой дивидендов и процентов по облигациям. Это касается выплат, произведенных акционерам или держателям облигаций. Например, если предприниматель выплачивает дивиденды своим акционерам, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
В-седьмых, не могут быть учтены расходы, связанные с оплатой услуг, предоставленных связанными лицами. Это касается затрат на услуги, предоставленные родственниками, друзьями или другими лицами, имеющими общие интересы с предпринимателем. Например, если предприниматель оплачивает услуги бухгалтера, который является его родственником, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
В-восьмых, не подлежат учету расходы, связанные с оплатой услуг, предоставленных иностранными лицами. Это касается затрат на услуги, предоставленные иностранными компаниями или индивидуальными предпринимателями. Например, если предприниматель оплачивает услуги иностранного консультанта, такие затраты не могут быть включены в расходы при УСН "доходы минус расходы".
Таким образом, при применении УСН "доходы минус расходы" важно тщательно отслеживать все затраты и учитывать только те, которые могут быть признаны в налоговой базе. Это позволит избежать ошибок и штрафов, а также оптимизировать налоговые обязательства.