Какие расходы учитываются в доходах при УСН? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) расходы, которые учитываются при расчете налога, зависят от выбранного объекта налогообложения. При объекте "доходы" расходы не учитываются, а при объекте "доходы минус расходы" учитываются только те, которые перечислены в Налоговом кодексе РФ.
Какие расходы учитываются в доходах при УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. При этом важно понимать, какие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы. Налогоплательщики, применяющие УСН, могут выбирать между двумя объектами налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. В данном случае рассматривается второй вариант.
При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщик имеет право учитывать расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью. Эти расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. К таким расходам относятся:
- Затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
- Арендные платежи за использование помещений, оборудования и других объектов.
- Оплата труда работников, включая начисления на заработную плату.
- Расходы на коммунальные услуги, связь и транспорт.
- Амортизационные отчисления на износ основных средств.
- Расходы на маркетинг и рекламу.
- Проценты по кредитам и займам, полученным для ведения бизнеса.
- Страховые взносы, уплачиваемые в пользу работников.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Прочие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, расходы на приобретение основных средств, не связанные с производственной деятельностью, не могут быть учтены в налоговой базе. Также не учитываются расходы на личные нужды предпринимателя, даже если они оплачены из средств бизнеса. Кроме того, расходы на оплату штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства не могут быть учтены при УСН.
Для того чтобы расходы были учтены при УСН, они должны быть документально подтверждены. Это означает, что налогоплательщик должен иметь все необходимые первичные документы, подтверждающие произведенные расходы. К таким документам относятся счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры, квитанции и другие документы, подтверждающие фактическое осуществление расходов.
Таким образом, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщик имеет право учитывать широкий спектр расходов, связанных с его предпринимательской деятельностью. Однако важно помнить, что все расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.