Какие расходы учитываются в УСН при наличии доходов? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) расходы, которые учитываются при наличии доходов, зависят от выбранного объекта налогообложения. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то учитываются следующие расходы: затраты на приобретение товаров, работ и услуг, а также иные затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
При УСН "доходы" расходы не учитываются. При УСН "доходы минус расходы" учитываются следующие расходы:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- аренда помещений и оборудования;
- заработная плата сотрудников и страховые взносы;
- амортизация основных средств;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- рекламные и маркетинговые затраты;
- проценты по кредитам и займам;
- налоги и сборы, за исключением налога на прибыль и налога на имущество организаций;
- иные расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
При УСН "доходы минус расходы" учитываются только те расходы, которые подтверждены документально и экономически обоснованы.
Какие расходы учитываются в УСН при наличии доходов? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Применение УСН позволяет значительно упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Однако, для правильного расчета налогов необходимо учитывать все допустимые расходы, которые могут быть учтены при наличии доходов.
При УСН доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то есть доходы признаются в момент их получения, а расходы — в момент их оплаты. Это означает, что все расходы, которые были оплачены в течение налогового периода, могут быть учтены при расчете налога.
Расходы, которые могут быть учтены при УСН, делятся на две основные категории: прямые и косвенные. Прямые расходы непосредственно связаны с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг. К ним относятся:
- затраты на приобретение сырья и материалов;
- оплата труда сотрудников;
- аренда помещений;
- коммунальные услуги;
- амортизация основных средств;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- затраты на связи и интернет;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страхование;
- затраты на юридические услуги;
- затраты на аудит и бухгалтерские услуги.
Косвенные расходы включают в себя затраты, которые не связаны непосредственно с производством, но необходимы для ведения бизнеса. К ним относятся:
- административные расходы;
- затраты на содержание офиса;
- затраты на канцелярские товары;
- затраты на командировки;
- затраты на представительские расходы;
- затраты на участие в выставках и конференциях.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, не допускается учет расходов на личные нужды предпринимателя, а также расходы, связанные с получением доходов, не облагаемых налогом. Кроме того, не могут быть учтены расходы, связанные с приобретением основных средств, если они не амортизируются.
Применение УСН требует тщательного учета всех доходов и расходов, а также соблюдения всех требований налогового законодательства. Это позволяет минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.