Какие расходы включаются при УСН, доходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта налогообложения: УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы". При УСН "Доходы" налоговая база формируется исключительно из полученных доходов. При УСН "Доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными расходами. Расходы, которые можно учесть при УСН "Доходы минус расходы", включают в себя затраты на оплату труда сотрудников, аренду помещений, коммунальные услуги, амортизацию основных средств, закупку товаров и материалов, а также другие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Какие расходы включаются при УСН, доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем для малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет предпринимателям и организациям упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку. При УСН налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
При выборе объекта налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных в течение налогового периода. В этом случае расходы не учитываются при расчёте налога. Доходы включают в себя все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью, такие как выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, полученные в рамках деятельности.
При выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база формируется из доходов, уменьшенных на величину расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Расходы, которые могут быть учтены при УСН, включают в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на заработную плату;
- затраты на коммунальные услуги и эксплуатацию помещений;
- затраты на приобретение и амортизацию основных средств;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на страхование;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на информационные технологии и программное обеспечение;
- затраты на командировки и представительские расходы.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, расходы на приобретение ценных бумаг, а также расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя, не могут быть учтены при расчёте налоговой базы. Кроме того, расходы должны быть документально подтверждены и соответствовать требованиям законодательства.
Таким образом, при УСН налогоплательщики могут выбирать между двумя объектами налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. При выборе объекта налогообложения "доходы" расходы не учитываются, а при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы могут быть учтены при расчёте налоговой базы.