Какие счета учитываются при расчете налога на прибыль? - коротко
При расчете налога на прибыль организации учитываются счета, отражающие доходы и расходы. Это включают счета, на которых фиксируются выручка, себестоимость продаж, операционные и внереализационные доходы и расходы.
Какие счета учитываются при расчете налога на прибыль? - развернуто
При расчете налога на прибыль организации необходимо учитывать разнообразные счета бухгалтерского учета, которые отражают доходы, расходы, а также корректирующие статьи. Эти счета позволяют сформировать точную финансовую отчетность, которая служит основой для налогового учета.
Доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, включают выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также прочие доходы. Основные счета, на которых отражаются доходы, включают:
- Счет 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка". Этот счет используется для отражения выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг.
- Счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". На этом счете отражаются доходы, не связанные с основной деятельностью организации, такие как доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по депозитам и другие.
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, включают затраты, связанные с производственной и коммерческой деятельностью, а также прочие расходы. Основные счета, на которых отражаются расходы, включают:
- Счет 20 "Основное производство". На этом счете учитываются затраты, связанные с производством продукции, таких как затраты на сырье, материалы, оплату труда производственных работников и другие производственные расходы.
- Счет 26 "Общехозяйственные расходы". Этот счет используется для учета расходов, связанных с управлением и обслуживанием организацией, таких как затраты на административный персонал, аренду, коммунальные услуги, амортизацию и другие.
- Счет 44 "Расходы на продажу". На этом счете учитываются расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, работ и услуг, такие как затраты на рекламу, транспортировку, комиссионные вознаграждения и другие.
- Счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". На этом счете отражаются расходы, не связанные с основной деятельностью организации, такие как убытки от продажи имущества, штрафы, пенни и другие.
Корректирующие статьи включают временные и постоянные разницы, а также резервы и резервные фонды. Эти статьи могут влиять на величину налогооблагаемой прибыли и требуют отдельного учета. Основные счета, на которых отражаются корректирующие статьи, включают:
- Счет 99 "Прибыли и убытки". На этом счете отражается финансовый результат деятельности организации за отчетный период, который используется для расчета налога на прибыль.
- Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Этот счет используется для учета расчетов с бюджетом по налогам, включая налог на прибыль. На счете отражаются начисленные и уплаченные суммы налога, а также корректировки, связанные с налоговыми проверками и судебными решениями.
Учет доходов, расходов и корректирующих статей на соответствующих счетах позволяет сформировать достоверную финансовую отчетность, которая служит основой для расчета налога на прибыль. Важно соблюдать принципы бухгалтерского учета и налогового законодательства, чтобы обеспечить точный и своевременный расчет налога, а также избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.