Какие счета включены в налог на прибыль? - коротко
Налог на прибыль включает в себя доходы и расходы, которые отражаются на счетах бухгалтерского учета. Эти счета могут включать, но не ограничиваются, следующие позиции:
- Счета доходов: 90.1, 90.2, 90.3, 90.4, 90.5, 90.6, 90.7, 90.8, 90.9.
- Счета расходов: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91.2.
Счета доходов и расходов, отраженные в бухгалтерском учете, подлежат включению в налоговую базу по налогу на прибыль.
Какие счета включены в налог на прибыль? - развернуто
Налог на прибыль является одним из основных видов налогов, которые организации обязаны уплачивать в бюджет. Для правильного исчисления и уплаты налога на прибыль необходимо учитывать различные счета бухгалтерского учета, которые влияют на формирование налогооблагаемой базы. Рассмотрим, какие именно счета включаются в расчет налога на прибыль.
Счета бухгалтерского учета, которые влияют на налогооблагаемую прибыль, можно разделить на несколько категорий. Первая категория включает счета, связанные с доходами организации. К таким счетам относятся:
- Счет 90 «Продажи» — отражает выручку от реализации товаров, работ и услуг.
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы» — включает доходы, не связанные с основной деятельностью организации, такие как доходы от вложений в ценные бумаги, доходы от аренды имущества и другие.
Вторая категория включает счета, связанные с расходами организации. К таким счетам относятся:
- Счет 20 «Основное производство» — отражает прямые затраты на производство продукции.
- Счет 23 «Вспомогательные производства» — включает затраты на вспомогательные производства, такие как энергетическое хозяйство, ремонтные работы и другие.
- Счет 25 «Общепроизводственные расходы» — включает расходы, связанные с управлением производством, такие как амортизация оборудования, заработная плата производственного персонала и другие.
- Счет 26 «Общехозяйственные расходы» — включает расходы, связанные с управлением организацией в целом, такие как заработная плата административного персонала, аренда помещений, коммунальные услуги и другие.
- Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» — включает расходы, связанные с обслуживанием производственных процессов, такие как транспортные расходы, затраты на ремонт и обслуживание оборудования и другие.
Третья категория включает счета, связанные с внереализационными доходами и расходами. К таким счетам относятся:
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы» — включает внереализационные доходы, такие как штрафы и пени, полученные от контрагентов, доходы от продажи основных средств и другие.
- Счет 99 «Прибыли и убытки» — включает внереализационные расходы, такие как штрафы и пени, уплаченные контрагентам, убытки от продажи основных средств и другие.
Важно отметить, что для правильного расчета налога на прибыль необходимо учитывать не только доходы и расходы, но и различные налоговые льготы и вычеты, предусмотренные законодательством. Например, организации могут получить налоговые вычеты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, на благотворительность, на обучение сотрудников и другие цели.
Таким образом, для правильного расчета налога на прибыль необходимо учитывать широкий спектр счетов бухгалтерского учета, которые включают как доходы, так и расходы организации. Правильное ведение бухгалтерского учета и своевременное отражение всех операций на соответствующих счетах позволяют избежать ошибок при расчете налога на прибыль и минимизировать налоговые риски.