Какие страховые взносы уменьшают УСН «Доходы» в 2023 году? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) «Доходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счет уплаченных страховых взносов. В 2023 году к таким взносам относятся:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы, уплаченные в 2023 году, уменьшают налоговую базу по УСН «Доходы» на сумму, не превышающую 50% от полученных доходов.
Какие страховые взносы уменьшают УСН «Доходы» в 2023 году? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность уплачивать налог только с полученных доходов, что значительно упрощает налоговый учет. В 2023 году, как и ранее, страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, могут быть учтены при расчете налога на УСН «Доходы». Это позволяет снизить налоговую нагрузку и оптимизировать расходы.
Страховые взносы, которые могут уменьшить налог на УСН «Доходы», включают:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНИМ).
Эти взносы могут быть учтены в полном объеме при расчете налога на УСН «Доходы». Важно отметить, что взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) не уменьшают налог на УСН «Доходы».
Порядок учета страховых взносов при УСН «Доходы» следующий:
- Взносы, уплаченные за себя, учитываются в полном объеме.
- Взносы, уплаченные за сотрудников, также учитываются в полном объеме.
- Взносы, уплаченные за предыдущие периоды, могут быть учтены в текущем налоговом периоде, если они не были учтены ранее.
Пример расчета: если предприниматель на УСН «Доходы» получил доход в размере 1 000 000 рублей и уплатил страховые взносы в размере 100 000 рублей, то налоговая база будет уменьшена на сумму взносов. Таким образом, налоговая база составит 900 000 рублей. Налог на УСН «Доходы» составляет 6% от доходов, поэтому налог к уплате будет 54 000 рублей (900 000 рублей * 6%).
Таким образом, учет страховых взносов при УСН «Доходы» позволяет предпринимателям и организациям значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать свои расходы. Важно правильно вести учет и своевременно уплачивать страховые взносы, чтобы избежать штрафов и санкций.