Какие выплаты иностранной компании облагаются налогом на прибыль? - коротко
Выплаты иностранной компании, облагаемые налогом на прибыль, включают дивиденды, проценты по долговым обязательствам, роялти и доходы от продажи имущества. Эти выплаты подлежат налогообложению в соответствии с законодательством страны, в которой зарегистрирована иностранная компания.
Какие выплаты иностранной компании облагаются налогом на прибыль? - развернуто
Выплаты иностранной компании, облагаемые налогом на прибыль, регулируются налоговым законодательством страны, в которой находится получатель доходов. В России, например, налог на прибыль устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Важно отметить, что налог на прибыль взимается с доходов, полученных от источников, находящихся в России.
Среди выплат, которые могут облагаться налогом на прибыль, выделяются следующие:
-
Дивиденды: Доходы, полученные от участия в уставном капитале российских компаний, подлежат налогообложению. Ставка налога на дивиденды для иностранных компаний составляет 15%, если иное не предусмотрено международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
-
Проценты по долговым обязательствам: Доходы от процентов по займам, предоставленным российским компаниям, также подлежат налогообложению. Ставка налога на проценты составляет 20%, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
-
Лицензионные платежи: Доходы от использования интеллектуальной собственности, таких как патенты, товарные знаки и авторские права, облагаются налогом на прибыль. Ставка налога на лицензионные платежи составляет 20%, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
-
Доходы от аренды имущества: Доходы, полученные от аренды имущества, находящегося в России, также подлежат налогообложению. Ставка налога на доходы от аренды составляет 20%, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
-
Доходы от выполнения работ и оказания услуг: Доходы, полученные от выполнения работ и оказания услуг на территории России, облагаются налогом на прибыль. Ставка налога на такие доходы составляет 20%, если иное не предусмотрено международными соглашениями.
Важно учитывать, что ставки налога могут быть снижены или изменены в зависимости от условий международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между Россией и страной, в которой зарегистрирована иностранная компания. Эти соглашения могут предусматривать снижение налоговых ставок или освобождение от налогообложения определенных видов доходов.
Таким образом, иностранные компании, получающие доходы от источников в России, должны учитывать налоговые обязательства, предусмотренные российским законодательством, и, при необходимости, международными соглашениями.