Какие взносы при УСН: доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" предприниматели и организации обязаны уплачивать страховые взносы. Эти взносы включают в себя обязательные платежи в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Страховые взносы за сотрудников рассчитываются исходя из их заработной платы и других выплат, подлежащих обложению. Взносы за ИП рассчитываются исходя из фиксированной суммы, которая ежегодно устанавливается законодательством.
Страховые взносы не уменьшают налоговую базу по УСН, так как они не учитываются в расходах при расчете налога.
Какие взносы при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счёт учёта расходов. Однако, не все расходы могут быть учтены в полном объёме. В частности, взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (включая взносы на травматизм) имеют свои особенности.
Взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (включая взносы на травматизм) могут быть учтены в расходах при УСН "доходы минус расходы". Однако, важно учитывать, что эти взносы могут быть учтены в расходах только в пределах установленных лимитов. Например, взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование могут быть учтены в расходах в пределах 50% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (включая взносы на травматизм) могут быть учтены в расходах в полном объёме.
Кроме того, при УСН "доходы минус расходы" могут быть учтены и другие виды взносов, такие как взносы на обязательное медицинское страхование работников, взносы на обязательное пенсионное страхование работников, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работников, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников. Эти взносы также могут быть учтены в расходах в пределах установленных лимитов.
Важно помнить, что при УСН "доходы минус расходы" не могут быть учтены в расходах взносы на добровольное медицинское страхование, взносы на добровольное пенсионное страхование, взносы на добровольное социальное страхование, взносы на добровольное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти взносы не могут быть учтены в расходах при УСН "доходы минус расходы" в полном объёме, так как они не являются обязательными.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" предприниматели и организации могут уменьшить налоговую базу за счёт учёта расходов на обязательные взносы, но с учётом установленных лимитов. Важно правильно учитывать все виды взносов и соблюдать установленные правила, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.