Какие взносы уменьшают УСН на доходе 6% ИП?

Какие взносы уменьшают УСН на доходе 6% ИП? - коротко

Применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы" по ставке 6%, индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В 2025 году к таким взносам относятся фиксированные страховые взносы за себя и взносы на обязательное пенсионное страхование, а также взносы на обязательное медицинское страхование.

Какие взносы уменьшают УСН на доходе 6% ИП? - развернуто

Упрощённая система налогообложения (УСН) на доходе с ставкой 6% предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность снизить налоговую нагрузку за счёт учёта определённых расходов. Одним из способов уменьшения налоговой базы является учёт страховых взносов, которые ИП обязаны уплачивать за себя и своих работников. Для ИП, применяющих УСН на доходы, такие взносы могут значительно снизить сумму налога, подлежащего уплате.

Страховые взносы, которые могут быть учтены при расчёте налога на УСН на доходы, включают в себя:

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за себя. В 2025 году фиксированный взнос на ОПС составляет 46 200 рублей. При превышении дохода в 408 000 рублей, к фиксированному взносу добавляется 1% от суммы превышения.
2. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС). В 2025 году этот взнос составляет 10 650 рублей.
3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС). Этот взнос составляет 5 327 рублей.
4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС). Этот взнос составляет 3 696 рублей.

Для работодателей, имеющих наёмных сотрудников, также возможен учёт страховых взносов, уплачиваемых за работников. Эти взносы включают:

1. Взносы на ОПС.
2. Взносы на ОМС.
3. Взносы на ОСС.
4. Взносы на ОСС НС.

Важно отметить, что учёт страховых взносов при расчёте налога на УСН осуществляется в пределах фактически уплаченных сумм. Это означает, что ИП может уменьшить налоговую базу только на те взносы, которые уже были оплачены. Также следует учитывать, что сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% от рассчитанной суммы налога.

Таким образом, правильное учёт страховых взносов позволяет ИП значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать свои расходы. Это особенно важно для предпринимателей, работающих на УСН на доходы, так как такой подход позволяет более эффективно управлять финансовыми потоками и обеспечивать устойчивое развитие бизнеса.