Какими налогами облагается доход по ГПХ? - коротко
Доходы по гражданско-правовым договорам (ГПД) облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, которым обычно выступает заказчик услуг.
Какими налогами облагается доход по ГПХ? - развернуто
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) представляет собой соглашение между физическим лицом и организацией или индивидуальным предпринимателем, в рамках которого физическое лицо выполняет определенные работы или оказывает услуги. Доход, полученный по договору ГПХ, подлежит налогообложению. Важно понимать, что налоговые обязательства зависят от статуса получателя дохода — физического лица или индивидуального предпринимателя.
Для физических лиц, получающих доход по договору ГПХ, основным налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов. Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, которым обычно является организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход. Если физическое лицо является налоговым резидентом, то налоговая ставка составляет 13%, если нерезидентом, то 30%.
Индивидуальные предприниматели, получающие доход по договору ГПХ, также обязаны уплачивать НДФЛ. Однако, в отличие от физических лиц, они могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При выборе УСН индивидуальные предприниматели могут уплачивать налог по ставке 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. При выборе ПСН налоговая ставка зависит от вида деятельности и региона, но обычно составляет фиксированную сумму за определенный период.
Кроме НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Размер страховых взносов зависит от выбранной системы налогообложения. Например, при УСН страховые взносы рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) и фиксированной суммы, установленной законодательством.
Таким образом, доход по договору ГПХ подлежит налогообложению, и налоговые обязательства зависят от статуса получателя дохода. Физические лица уплачивают НДФЛ, а индивидуальные предприниматели могут выбрать различные системы налогообложения и уплачивать соответствующие налоги и страховые взносы.