Какой доход облагается только НДФЛ? - коротко
Доходы, облагаемые только налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включают в себя заработную плату, пенсии, стипендии, а также доходы от сдачи в аренду имущества. Эти виды доходов не подлежат дополнительному налогообложению, кроме НДФЛ.
Какой доход облагается только НДФЛ? - развернуто
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных видов налогов, который взимается с доходов граждан. Однако не все виды доходов облагаются только НДФЛ. Существуют определенные категории доходов, которые подлежат исключительно этому налогу, без дополнительных налоговых обязательств.
Первой категорией являются доходы от трудовой деятельности. Это заработная плата, премии, надбавки и другие выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов. Важно отметить, что налог удерживается работодателем при выплате заработной платы, что освобождает работника от необходимости самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог.
Вторая категория включает доходы от предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, также обязаны уплачивать НДФЛ с полученных доходов. При этом они должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, подавая налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Доходы от предпринимательской деятельности включают выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности.
Третья категория включает доходы от сдачи имущества в аренду. Доходы от аренды недвижимого имущества (квартиры, дома, коммерческой недвижимости) также облагаются НДФЛ. Арендодатели обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, подавая налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Важно отметить, что арендные доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, связанных с получением этих доходов, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Четвертая категория включает доходы от продажи имущества. При продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее установленного срока (например, менее 3 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), доход от продажи облагается НДФЛ. При этом налоговая база может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с приобретением имущества, или на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей. Доходы от продажи имущества также подлежат декларированию в налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ.
Пятая категория включает доходы от инвестиционной деятельности. Это доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты по банковским вкладам и другие виды инвестиционных доходов. Эти доходы также облагаются НДФЛ. Важно отметить, что доходы от продажи ценных бумаг могут быть уменьшены на сумму расходов, связанных с их приобретением, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Доходы от инвестиционной деятельности подлежат декларированию в налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ.
Таким образом, доходы, которые облагаются только НДФЛ, включают заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности, арендные доходы, доходы от продажи имущества и инвестиционные доходы. Эти категории доходов подлежат налогообложению по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Важно соблюдать налоговое законодательство и своевременно подавать налоговые декларации, чтобы избежать штрафных санкций.