Какой допустимый доход на УСН? - коротко
В 2025 году максимальный допустимый доход для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) составляет 200 миллионов рублей. Если доход превышает этот порог, налогоплательщик теряет право на применение УСН.
Какой допустимый доход на УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения среди малых и средних предприятий. Она позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Одним из ключевых аспектов при выборе УСН является ограничение по доходам, которые компания может получить, не выходя за пределы допустимых норм.
Для УСН существует ряд ограничений, которые необходимо соблюдать, чтобы оставаться на данном режиме налогообложения. Одно из таких ограничений касается размера доходов. По состоянию на 2025 год, максимальный допустимый доход для организаций, применяющих УСН, составляет 250 миллионов рублей за налоговый период. Это означает, что если организация превысит данный порог, она потеряет право на применение упрощённой системы налогообложения уже с начала следующего налогового периода. При этом важно учитывать, что этот лимит распространяется на весь объём доходов, полученных организацией, включая все виды выручки, за исключением некоторых специальных случаев, предусмотренных законодательством.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН максимальный допустимый доход также составляет 250 миллионов рублей. Однако, для ИП, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», существует дополнительное ограничение по размеру расходов. В 2025 году этот лимит составляет 250 миллионов рублей.
Важно также отметить, что при превышении допустимого дохода организация или ИП обязаны перейти на общую систему налогообложения (ОСН) или на упрощённую систему налогообложения с другим объектом налогообложения, если это позволяет законодательство. Переход на другой режим налогообложения должен быть произведен не позднее 15 января года, следующего за годом, в котором был превышен лимит доходов.
В случае, если организация или ИП превысили допустимый доход, но не перешли на другой режим налогообложения, они могут быть привлечены к налоговой ответственности. Это может включать штрафы и пени, а также обязательное пересчисление налогов по правилам общего режима за весь период применения УСН.
Таким образом, при выборе УСН необходимо внимательно следить за размером доходов, чтобы не превысить установленные законодательством лимиты. Это позволит избежать дополнительных налоговых обязательств и проблем с налоговыми органами.