Какой налог на доходы роялти? - коротко
Налог на доходы от роялти в России регулируется Налоговым кодексом. Для физических лиц, получающих доходы от роялти, применяется налоговая ставка 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Какой налог на доходы роялти? - развернуто
Роялти представляют собой платежи, которые получают авторы, изобретатели или владельцы интеллектуальной собственности за использование их творений, изобретений или других объектов интеллектуальной собственности. В России налог на доходы от роялти регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Налог на доходы от роялти в России составляет 13% для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ. Для нерезидентов ставка налога на доходы от роялти составляет 30%.
Для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, доходы от роялти облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Этот налог удерживается налоговым агентом, который может быть работодателем, банком или другим лицом, выплачивающим доход. Если налоговый агент не удерживает налог, физическое лицо обязано самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог до 30 апреля следующего года.
Для нерезидентов РФ ставка налога на доходы от роялти составляет 30%. Это означает, что если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то доходы от роялти облагаются налогом по повышенной ставке. Нерезиденты также обязаны подавать налоговую декларацию и уплачивать налог в установленные сроки.
Для юридических лиц, получающих доходы от роялти, применяется налог на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом, если юридическое лицо является резидентом РФ, то налог на прибыль уплачивается по ставке 3% на дивиденды, полученные от дочерних компаний, и 20% на остальные виды доходов. Для нерезидентов ставка налога на прибыль составляет 20%.
Кроме того, доходы от роялти могут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС). Ставка НДС на услуги по использованию объектов интеллектуальной собственности составляет 20%. Однако, если услуги по использованию объектов интеллектуальной собственности оказываются на территории РФ, то НДС не уплачивается.
Таким образом, налог на доходы от роялти в России зависит от статуса получателя дохода (физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент) и вида дохода. Физические лица-резиденты платят 13% НДФЛ, нерезиденты — 30%. Юридические лица платят налог на прибыль по ставке 20%, а также могут быть обязаны уплачивать НДС.