Какой налог на УСН «Доходы» минус «Расходы»? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы минус Расходы» предусматривает уплату налога на доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Какой налог на УСН «Доходы» минус «Расходы»? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения «Доходы минус Расходы». Этот режим позволяет предпринимателям и организациям уменьшить налоговую нагрузку за счёт учёта расходов, связанных с ведением бизнеса.
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус Расходы» налогоплательщик обязан уплачивать налог, рассчитываемый как разница между полученными доходами и произведёнными расходами. Налоговая ставка для этого объекта налогообложения составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Однако, в некоторых регионах России могут применяться пониженные ставки, установленные местными законодательными актами. Важно отметить, что налоговая ставка не может быть ниже 5% и выше 15%.
Для применения УСН с объектом «Доходы минус Расходы» необходимо соблюдать определённые условия. Во-первых, среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Во-вторых, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей. В-третьих, доходы за предыдущий налоговый период не должны превышать 200 миллионов рублей. Эти условия необходимо соблюдать на протяжении всего периода применения УСН.
Применение УСН с объектом «Доходы минус Расходы» требует ведения бухгалтерского учёта и отчётности. Налогоплательщики обязаны вести учёт доходов и расходов, а также представлять налоговую отчётность в налоговые органы. Отчётность включает в себя декларацию по УСН, которая подаётся ежегодно до 31 марта года, следующего за отчётным периодом. В декларации указываются суммы полученных доходов и произведённых расходов, а также рассчитанная сумма налога.
Расходы, которые могут быть учтены при применении УСН с объектом «Доходы минус Расходы», включают в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для ведения бизнеса;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на заработную плату;
- амортизационные отчисления на основные средства;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- другие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налога. Некоторые виды расходов, такие как штрафы и санкции, проценты по кредитам, связанным с личными нуждами предпринимателя, и другие, не могут быть учтены при расчёте налога.
Таким образом, УСН с объектом «Доходы минус Расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность снизить налоговую нагрузку за счёт учёта расходов, связанных с ведением бизнеса. Однако, для применения этого режима необходимо соблюдать определённые условия и вести бухгалтерский учёт и отчётность.