Какой налог в Москве на УСН: доход минус расход? - коротко
В Москве для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", налоговая ставка составляет 15%. Этот налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, подтвержденными документально.
Какой налог в Москве на УСН: доход минус расход? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем для малого и среднего бизнеса в России. В Москве, как и в других регионах, предприниматели могут выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы. В данной статье рассмотрим, что представляет собой налог на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям уменьшить налоговую базу за счет учетных расходов. Это означает, что налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Налоговая ставка на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в Москве составляет 15%. Однако, если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то налоговая ставка может быть снижена до 5% в случае, если предприниматель перечисляет в бюджет определенные суммы на уплату страховых взносов.
Перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы, определен законодательством. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая страховые взносы;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- иные расходы, связанные с ведением бизнеса.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы. Например, не подлежат учету расходы на личные нужды предпринимателя, а также расходы, связанные с приобретением основных средств, которые не амортизируются.
Предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства. Это включает в себя ведение книги учета доходов и расходов, а также представление налоговой декларации по УСН. Налоговая декларация по УСН подается один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" предоставляет предпринимателям возможность снизить налоговую нагрузку за счет учета расходов, связанных с ведением бизнеса. Однако, для этого необходимо соблюдать все требования законодательства и правильно вести учет доходов и расходов.