Какой порядок признания доходов и расходов при УСН? - коротко
Признание доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) осуществляется в порядке их фактического возникновения. Это означает, что доходы и расходы учитываются в момент их возникновения, независимо от даты получения денежных средств или оплаты обязательств.
Какой порядок признания доходов и расходов при УСН? - развернуто
Порядок признания доходов и расходов при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) регулируется Федеральным законом № 401-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части упрощения порядка налогообложения доходов физических лиц". Данная система предназначена для упрощения процесса налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) и других субъектов малого и среднего бизнеса.
Доходы при УСН признаются в момент их получения, независимо от фактической даты поступления на расчетный счет. Это означает, что доход подлежит учёту в налоговом периоде, в котором он был заработан или услуга была оказана. Например, если ИП выполнил работу в декабре 2023 года, но фактически деньги поступили в январе 2024 года, доход признается в налоговом периоде за декабрь 2023 года.
Расходы при УСН признаются в момент их фактического возникновения. Это означает, что расходы учётываются в том налоговом периоде, в котором они были сделаны и оплачены. Например, если ИП купил офисное оборудование в декабре 2023 года и оплатил его в январе 2024 года, расход признается в налоговом периоде за декабрь 2023 года.
Важно отметить, что при УСН существуют ограничения на сумму амортизационных отчислений. Например, для ИП, работающих по УСН, не допускается вычитание суммы амортизации превышающей 15% от стоимости приобретённого имущества в год его покупки.
Также следует учитывать, что при УСН нельзя уменьшить налоговую базу за счёт уплаты алиментных обязательств. Это означает, что суммы, перечисленные в качестве алиментов, не могут быть включены в расходы, подлежащие налогообложению.
В заключение, порядок признания доходов и расходов при УСН регулируется строгими правилами, направленными на упрощение процесса налогообложения для субъектов малого и среднего бизнеса. Соблюдение этих правил позволяет избежать возможных конфликтов с налоговыми органами и обеспечивает прозрачность финансовых операций.